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税收程序法是指税务管理方面的法律,主要包括税收管理法、发票管理法、税务机关法、税务机关组织法、税务争议处理法等。例如《人民共和国税收征收管理法》。
主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。在我国税收法律关系中,主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关,包括国家各级税务机关、海关和财务机关;另一方是履行纳税义务的人,包括法人、自然人和其他组织。对这种主体的确定,我国采取属地兼隶属人原则,即在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等凡在中国境内有所得来源的,都是我国税收法律关系的主体。
客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象,也就是课税对象。如所得税法律关系客体就是生产经营所得和其他所得;流转税法律关系客体就是货物销售收入或劳务收入。
内容是指主体所享受的权利和所应承担的义务,这是税收法律关系中实质的东西,也就是税收的灵魂。它具体规定了主体可以有什么行为,不可以有什么行为,如果违反了税法的规定,应该如何处罚等。
征税对象也称课税对象,是指针对什么样的标的物进行课税。这是划分不同税种、区别一种税不同于另一种税的主要标志。税率 税率是税法规定的每一单位课税对象与应纳税款之间的比例,是每种税收基本法构成的基本要素之一。税率是国家税收制度的核心,它反映征税的深度,体现国家的税收制度。一般来说,税率可分为比例税率、累进税率、定额税率三种。
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